把控6个关键点,管理货币资金并非难事

企业会计管理中,货币资金管理是非常重要的一项内容。货币资金作为支付工具和偿债手段,如果其收支不能较好地配合,很容易导致周转失灵。同时,货币资金流动性强,也容易成为贪污挪用的对象。关注货币资金内部控制的几个关键点,就能有效防止现金银行存款漏洞的发生。

1、流入

钱是从哪儿来的,以什么形式来的,来了多少,还缺多少,没来的钱怎么办......资金的流入点会计人员一点要分清,从源头就开始对货币资金进行把控,对已取得的货币资金收入必须及时入账。另外,还要防止会计人员账外设账、收款不入账、私设小金库行为

2、银行开户

银行账户的开立、管理等公司企业都要有具体的规定,严格按照法律法规以及公司规定章程进行管理。有些单位在同一银行的不同营业网点开立账户,或者同时跨行开户多头开户、随意开户,甚至将单位公款以职工个人名义私存银行,或者设置“小金库”以方便支出,这些行为对于公司货资金管理都是非常危险的,可能因小失大。按照有关规定,应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查相当重要。

3、现金盘存

有些单位为了省事,日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的,这并不符合规定而且存在一定的风险。在日常现金盘点上,除了出纳人员外,至少应增加其他监管人员参与盘点或监盘的内容,保证现金账面余额实际库存相符。

4、银行、客户对账

对账就是使双方或多方经济交易事项明朗化的流程,一般而言,单位与银行之间的对账较有规律,按照有关规定,每月至少要核对一次;可是,单位与客户之问的对账难度要大得多。之所以要管住银行、客户对账点,一是为了避免客户逃债的行为的发生,另一个原因则是由于对账本身难度较大,毕竟很多单位的客户分布区域广,身份背景各异,加强与异地和同城单位之间往来款项的核对,能够尽可能确保货币资金支付合理,回收及时、足额。

5、票据及印章保管

种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序不够明确,备查簿登记不够重视、空白票据的遗失和被盗用等,都会对公司资产造成或大或小的损失。明确职责权限和程序,防止空白票据的遗失和被盗用,并且备查簿需作会计档案管理,加强银行预留印鉴的管理,严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章,以制度规范票据和印章的保管,会比个人的自觉性更可靠,也更有效。

6、会计人员任用

财会人员要具备从业资格和任职资格,还要有良好的政治思想、职业道德素质,同时,要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在财会部门长时期做同一工作。注重财会人员的任用,帮助财会人员成长,提高其综合能力,克服和抑制懒散习气也是财务管理的重要内容。

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