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一家财务规范的企业是怎么样的?

  咸蛋兄妹在辅导一些你挂牌或你上市企业时,常常在问:“《咸蛋说》辅导过这么多家企业,你们能告诉我,一个上市企业的财务应该是怎么样的?”这是咸蛋兄妹通常会说,每一家企业都有各自的特点,但归根到底就是:真实、控制、合规

  一、企业的财务规范其资金营运必定规范,必定是以真实业务为依据的。

  1、资金收付以业务发生为基础。

  企业资金收付,有根有据,不凭空付收款。所有付收款需求,都由真实的业务引起,因此,有真实的业务发生,是资金收付的基础。

  2、企业授权部门审核。

  收款企业应该向企业提交相关业务发生的合法票据或者证明,收取资金。资金支付涉及我方经济利益流出,严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己权限范围内,审核业务的真实性,金额的准确性,以及申请人提交票据或者证明的合法性。

  3、财务部门复核。

  财务会计收到经过企业权限部门审批的相关凭证后,复核业务的真实性,金额的准确性,以及相关票据的齐全性,手续流程的完整性,并签字确认。

  4、财务出纳收款人或则经办人确认后,根据经审批后的凭证支付资金。

  二、企业资金运营内部控制的关键控制点:审批和复核

  1、审批控制点

  把收支审批点作为关键点,是为了控制资金的流入和流出,审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批流程关键点包括:制定资金的使用措施,经办人员进行业活动应该得到授权审批,任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请,记录用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

  2、复核控制点

  复核控制点是为了减少错误和舞弊的重要手段。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核。前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对,如财务系统内部的核对和抄送相关领导查阅。复核关键点包括:资金营运活动会计审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法,经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全等。

  3、收付控制点

  资金收付导致资金流动控制点,包括:出纳人员按照审核后的原始凭证收付款,并对已完成收付的凭证加盖戳记,并登记日记账;主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中,定期与出纳人员的日记账核对。

  4、记账控制点

  资金的凭证和账簿控制点包括:出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账;相关的职责和岗位需要分开。

  5、对账控制点

  对账是账簿记录系统保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括:账证核对账账核对账表核对账实核对等。

  6、银行账户管理控制点

  企业应当严格按照《支付结算办法》国家有关规定,加强银行账户管理,严格按规定开立账户,办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权,下属企业或单位是否有账外账

  7、票据与印章管理控制

  印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则,严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管,印章要与空白票据分管,财务专用章要与企业法人章分管。

  三、日常规范工作

  1、收支的时点规定,都需要根据业务发生结束后的第二天及时记录;

  2、收入入账完整,记录必须有足够的而资料支持,支出手续完备;

  3、出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款,并加盖戳记;

  4、及时记账,确保按照公司规定出具报告

  5、出纳人员根据资金收付凭证登记日记账会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账

  6、主管会计登记总分类账

  7、及时对账

  四、其他需要注意的地方:

  1、财产安全与完整:授权专人保管资金;定期、不定期盘点

  2、银行账户管理:加强业务管控;开设、使用与撤消的授权;票据与印章管理;财产安全票据统一印制或购买;票据由专人保管;印章与空白票据分管;网银制单与审核u盾分管;财务专用章与企业法人章分管。

  3、分工合理:每一个独立的支付事项从开始直结束:1)支付经办人;经办事项批准人;会计审核;出纳付款这些涉及的人员必须分开,不得兼做;2)财务人员:会计必须全部收支编制记帐凭证、登记账目;账账相符;账实相符;印鉴分管;书面交接手续。

  咸蛋兄妹认为:每一家企业都有各自的财务管理特点,不能照搬照抄。咸蛋兄妹有一个作为辅导的核心思想:按照《企业会计准则》和《企业内部控制制度》再结合公司的实际情况进行合身化的设置。“准则不离身,内控以加持,财务标准化,企业创价值

声明:本文观点仅代表作者观点,不代表MBA智库立场。
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