实用的审计工作流程详解，财务人必看！

发布者：时间轴 2018/09/19 11:37

规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证。内部审计工作流程具体为:

步骤一：审计立项与授权

步骤二：审计准备
初步确定具体审计目标和审计范围；研究背景资料；成立审计小组和确定审计时间；准备初步审计方案；计划审计报告的提交方式、时间和对象；发出审计通知书。

步骤三：初步调查
1.审计座谈会；2.实地考察；3.研究文件资料；编写初步调查说明书。

步骤四：分析性程序及符合性测试
1.分析性程序（比较、比率和趋势分析）；2.描述和分析内部控制设计的恰当性；3.初步分析和评价内部控制执行的有效性；4.分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。

步骤五：实质性测试及详细审查
1.实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。
2.审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。

步骤六：审计发现和审计建议

步骤七：审计报告
1.审计复核与监督；2.整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿；3.与被审计单位交换意见；4.编制正式的审计报告。

步骤八：后续审计

步骤九：审计评价

步骤十：审计档案

<↓↓点击小标题在线查看完整文档内容↓↓>

审计工作流程.ppt

常见的控制活动有：
（1）不相容职务分离控制；（2）授权审批控制；（3）会计系统控制；（4）调节和复核；（5）财产保护控制；（6）预算控制；（7）营运分析控制；（8）绩效考评控制；

结算审计工作方案.doc

为了保证咨询报告的质量，更好地发挥咨询报告的作用，在编写咨询报告将做到：事实清楚，数据真实内容完整，重点突出层次清晰，结构合理证据充分，定性准确文字简练，表述准确坚持原则，实事求是。

跟踪审计工程工作实施方案.doc

造价控制要点与措施

控制要点：
1.审核工程变更价款；
2.审核工程索赔费用并协助处理索赔；
3.材料、设备询价；
4.资金使用计划的监控。
控制措施：
1.依据合同严格控制；
2.制定洽商、变更、签证、认价等管理办法；
3.加强资金使用计划的监控，当月实际资金使用与资金使用计划相差较大时，要及时进行成本和进度分析。

内部审计工作流程.doc

审计人员在审计工作中，应当按规定遵照执行内部审计业务的具体操作流程规范进行审计。

财务审计工作流程.doc

应收账款审计的审计目标是证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性。
内部控制系统测试流程为：调查了解并描述应收款项内部控制系统→检查不相容职责的划分→验证期末余额的合理性→抽查客户账龄分析表→审查销货折扣与收款的合理性→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续→评价应收款项内部控制系统。