闲谈税事：个税、税痛、总税率、税负、减税

发布者： likesunday 2017/02/12 14:00

　　（一）

　　征收个人所得税的初衷是政府为了缓解社会收入的差距，但在现实中，个税恰恰成了收入差距拉大的一个重要原因。因为我国个税针对资本增值的征收额微不足道，而对劳动所得的个税税率最高达45%。我一贯的主张是对劳动所得不征个税，在个税11个税目中，保留8个，取消工资薪金所得、稿酬所得、劳务所得3个税目。另外，不要学美帝，别整出一个错综复杂的“综合与分类相结合”的个税制度，也不用搞啥专项抵扣，不然，征收成本太高了。

　　张岩0114：没戏，工薪个税由企业代征代缴，是稳定和征收成本低的税源，营改增后，既要降低企业税负，又要保证税款征收总额的增加……这样的财政压力下，税务岂能放弃工薪个税？

　　马靖昊说会计：不管有没有戏，我的观点还是要表达的。不过，只要税法未改，我们都要自觉遵守它。

　　（二）

　　要让企业没有税痛感，唯一的办法就是逐渐降低间接税比重，增加直接税比重。让企业别承担所谓的“代扣代缴”的责任，因为企业要是没本事转嫁出去这些税负，就砸在自己的手里了，就痛了。经济下行时，企业税痛尤其明显。

　　自足此生：转给百姓？这是资本家说的话吧。

　　马靖昊说会计：我不是资本家，但事情确实是这样，只是有时候资本家点背，转稼不出去。

　　（三）

　　总税率指企业所需缴纳税费占商业利润的比例，包含利润税、劳动力税和其他税收等。世界银行和普华永道会计师行统计了190个国家和地区反映企业税费负担指标的总税率，2016年所有国家和地区平均总税率为40.6%，德国总税率为48.9%，美国总税率为44%，而中国总税率为68%，远高于平均水平，位列世界第12。

　　中国的总税率为68%，其中利润税率10.8%、劳动力税率48.8%、其他税率8.4%。在68%的总税率中，劳动力税率高达48.8%。劳动力税率就是指社会保险缴费占企业利润比率。这一方面说明企业社会保险缴费负担过重，另一方面也说明职工在收入分配中的比重在加大，加上工资的话，应该是利润的3倍左右。

　　鸿钧老人：娃哈哈集团2013年总共才交500多种税费，俺一平头百姓，不管通过哪种环节交纳税费，绝对超不过娃哈哈集团的税费种类，何况其中还有减免或重覆的？多乎哉？不多也？房产税快开了，遗产税还会远吗？

　　马靖昊说会计：反正，确实该减税，特别是在美帝要大幅度减税的时候。这样，企业才有竞争力。

　　（四）

　　企业的税负高不高，大家可以看一下格力电器2015年的公开数据。该公司在2015年一共缴纳各种税金148.16亿元，当年的营收总额为1005.64亿元，净利润为125.32亿元，税金占到了格力营业收入的14.7%，相当于净利润的1.18倍！中国对企业征收增值税，是使得企业在生产环节增加了税收，企业是否盈利都需要按照生产缴纳增值税，而美国收取销售税，是在最终销售环节交税，企业不盈利基本就不用缴税。