应收账款对现金流的危害,应收账款如何管理?

一、应收账款现金流的危害

应收账款是企业已经给了客户商品,而钱还在客户手中的款项,原因就是赊销。在赊销业务中,企业的物流资金流不同步。企业发出商品并开票确认收入后,货款却不能同步回收,这种没有货款回笼的销售收入,势必会形成没有现金流入会计利润销售税金上缴及年内所得税预缴,如果涉及股东年度分红,还会导致企业用流动资金垫付股东红利

可以肯定的是,这些企业对拥有巨额“预收账款”的企业,真是羡慕嫉妒恨!人家是商品没发出,钱就已经到手。

应收账款对于这些企业来讲,一方面没收回钱,另一方面还加速了企业的现金流出,真是雪上加霜。具体为:

(1)企业流转税支出。应收账款产生于销售收入,但并未实际收到现金,流转税是以营业收入为计算依据的,企业必须按时以现金交纳。

乌托邦里的豆豆:强烈建议税收也走实质重于形式,等企业收到货款后再缴税,现在企业都没钱,大部分收入都是应收账款,却在缴纳现金税款,如果政府可以延缓企业缴税会对企业有很大的帮助,现在我们企业工资都发不了却在按时的缴纳税款,还要预缴,不预缴就要税务稽查或者不允许领取增专票。

(2)所得税支出。企业将销售收入抵减各项支出后形成经营利润,按照税法规定,不论是否收到货款,对于经营利润均应交纳企业所得税。这在一定程度上又加剧了企业资金压力。

(3)以现金形式进行的股利分配会造成企业资金的紧张。

另外,应收账款管理成本、清欠过程中的中介费用等都会形成企业的现金流出。

  • 从竹均聲: @小倪同学在努力添秋膘 赶紧叫你爸爸去收,不然都没钱过年了!
  • 马靖昊说会计: 哈哈
  • 我的宁远:没有这个科目,很多企业就没利润了啊!

二、对应收账款管理的建议

应收账款的存在,让利润割断了与现金流的关系,使得企业利润的增长可以与现金流不同步,甚至可能恶化现金流,因为企业除了要垫支成本费用外,还要给政府交纳流转税和所得税。因此,对应收账款的管理应以现金流为第一考虑要素,在保证现金回款的基础上去实现利润最大化。比如在一个项目中,客户A公司的款项能在开票后立即100%收回,利润为200万元;客户B公司在开票后能立即回50万元,利润为250万元,那应该如何选择呢?我的参考意见是选择做A类公司的业务,因为B类公司的款要是以后收不回或只能部分收回,那么这个利润250万元就很具迷惑性了,其实它的利润根本就不是250万元,甚至可能是亏损的;第二,对应收账款要进行合理控制,最好做到以合同金额为参考,按照投入的成本进行收回,让利润的大致数额形成应收账款。以后即使收不回,造成了损失,大不了是项目没赚到钱,至少不会赔本。

另外,对于应收账款管理问题,企业还应将应收账款的回收与企业各业务部门业绩考核与奖惩挂钩,强化应收账款跟踪管理服务资金回笼动态考核,按照“谁经办、谁催收、谁负责”原则,加大清欠力度,提高应收账款回收率,加快企业的资金循环,提高资金使用效率,进而降低企业资金占用成本,提高企业经济效益

  • YEONHAMYOO:这个是好,本来就是要有个考核机制的!自己觉得拉来了业务牛逼啊然后后面的事拍屁股不理了[摊手]不知道这种管理体制能支撑多久。[允悲]
  • 宝哥85:我们公司变态,应收归财务管,扣财务绩效
  • 1s-pp:企业内控准则,财务本来就不负责催收应收账款
  • 艾海萌:财务催业务,业务催客户,我这里是。
  • 丘姑娘加油嘿:我们单位曾经试图让财务管,财务才不管呢。。。人都不认识。。。催账谁理你。。。
  • 马靖昊说会计华为当年就成立市场财经处专责应收账款的回收,完成货款回收目标

按照上述应收账款的管理方法,表面上看起来可能让企业损失掉了一部分客户和利润,但这对企业来说绝对不是什么坏事,实际上,企业保住了优质客户,淘汰掉劣质客户,这样就保住了有现金流的利润,最大限度地避免了没有现金流的所谓的利润,其实是增强了企业的抗风险能力。总而言之,“手中有钱,心中才能不慌”。

--李振森--:钱在兜里才踏实,否则利润再大也是虚胖!

请将上述有关应收账款管理的建议,抄送你所在企业的管理层,让他们重视这个问题,一方面对自己所在的企业有利,另一方面也加强了财务人员在企业管理中的地位和作用!


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马靖昊

公众号|马靖昊说会计 (ID:majinghao920)财政部新理财杂志社社长兼总编辑,中央财经大学研究生客座导师,《财会月刊》、《财会信报》特约主编,北京市职业院校特聘专家。