个税新政,对HR有什么影响?

最近参加的HR峰会,主题都跟“个税新政”有关,嘉宾们都在谈论新政对HR的影响,国税总局最近也是频繁更新政策细则,跟挤牙膏一样,吊着大家的胃口,能感受到身边HR的焦虑。

个税新政,到底对HR群体有什么影响?今天从积极角度谈几点看法,希望能缓解大家一点紧张感。

一、穿透思维——端对端贯穿式交付

12月26日圣诞节的时候,不知道大家收到了什么礼,我收到了国税总局通过中国移动给推送的一条安装APP的“个人所得税通知

估计过不了几天,这个款神奇的App将成为为国内最大下载和安装的APP,12月24日,国税总局的新闻发布会上说这款APP下载量已经突破600万次。

专家们估算,2017年全国缴纳个税总人数大概1.28亿,若以2019年新税法实际覆盖人群算,按全国城镇就业人口估算,安装量应不少于6个亿。这个APP秒杀春运的12306是分分钟的事。

所谓穿透思维,就从这个神奇的App说起,有人把它比喻成为国税版支付宝

这个国税版支付宝狠在什么地方呢。

一是黑科技加持。比如当你注册的时候,必须实名验证,而且经过亲测,这个APP还强制使用“活体验证”——脸部识别,这个技术感觉机场酒店、火车站还在测试中,但这个技术在“个税”APP已成标配。

二是一竿子插到底。这次新个税突出强调,自然人可直接通过APP和WEB自行填报,采用的C2G(个人to国税)方式,跨过所有的中间步骤,原来个人交税,主要方式是C2B2G(个人to企业to国税)。

这个APP背后的逻辑就是典型互联网+穿透思维HR小伙伴们,其实,HR三支柱中的SSC共享中心跟这个逻辑是一样的。

二、拉通思维——跨部门业务的打通

1、从国税角度,在顶层进行横向拉通

大家去研读新个税法第十五条,有两个信息点

一是公安、人民银行金融监督管理相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息

二是教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。”

一句话,国税版支付宝,一个APP实际上拉通了自然人的犯罪、社保银行、健康、房产、教育等几乎一生所有的数据

难怪有人说,国税目前还看不上你的钱(个人所得税占比全部税不到10%),但看上了你的数据(通过这个APP,把散落在单位的数据全部串联起来)

2、从HR的角度,在实操层面需要跨部门的打通

这次个税新政+社保入税,对企业几个职能部门有比较大的影响的,首先是HR,其次是财务和法务,薪酬社保原来归HR管,税务归财务管,合规风险归法务管,现在这个事显然存在交叉。

现在,这三个部门的人最近可能是懵逼的,他们唯一共识是:

一这是一个新坑,不知道有多深。

国税在忙着打补丁,不可能管到微观的企业员工层,企业老板们可能一开始可能也是懵逼的(法人+自然人双角色),就看HR、财务和法务谁先跳。

二这是一个新锅,铁定招人嫌弃。

这次个税新政迅猛落地,无论是HR,还是财务和法务还在加紧学习,但是,新年在即,员工将很快的如潮水般的涌过来咨询,内部沟通成本政策解释成本有可能爆增。

不管怎么样,这个坑有人要跳,这个锅有人要去背。

三、前瞻思维——劳动力红利消退

谈前瞻思维,就要去谈谈“个税新政”对企业来说,最深远的影响是什么?一个概念,三个变化。

一个概念——“累计预扣法”。个税新法要求我们HR给员工做个税汇缴清算,会做“月度预扣缴,年底总核算”。

怎么理解这个“累计预扣法”?

套用财务预算逻辑去理解比较容易,比如财务在做费用预测,往往就是采取每个月滚动的方法,第一个月全是预测,第二个月开始,用1个月实际开支加11个月预测,以此类推,到第12个月,就是全部实际费用。

所以,HR要搞定新个税法,最好去掌握一点财务知识,了解预算、费用、成本测算能力

三个变化。

1、薪制之变——人人都是年薪制

2019年之后,我们照旧按月给员工考勤、发薪、缴纳五险一金,但是,个税新法不断的从“纳税年度”、“累计预扣”或者“年度汇算清缴退税”新的角度,不断的提醒广大自然人,其实从心理上,我们从“月薪时代”开始走进“年薪时代”。

也就是说,个税新法给HR带来直接影响,从薪酬政策制定到具体的谈薪策略都有变化,比如跟新员工谈入职的offer,HR可能会面临这些场景:

一新员工问HR:入职之后,我全年综合所得是多少(全年专项扣除多少、季度或年度奖、按工资发放还是劳务发放)、有没有年度经营所得(分红期权股权股息)……

二HR会问新员工:你要想了解你的全年综合所得,你先说一下你全年的专项附加(孩子情况、老人情况、住房和租房情况、继续教育等)……

2、关系之变——自雇者越来越多。

2008年,当年颁布劳动合同法后,企业为了保证合规同时降低用人成本,养活一大堆的人力资源劳务派遣公司,说的比较中性的,就是鼓励企业灵活用工

不出意外的话,2018年随着最新的个人所得税法出台,考虑到最大化的合理节税,企业与员工的传统雇佣(劳动合同)关系可能进一步进化,法律关系更多元化,比如由劳动关系变成劳务关系,由用工关系变成合作关系、合伙关系。

3、经营之变——劳动力红利消失。

企业之所以为企业,本质它还是一个持续的经营实体,盈利生存保持竞争力永远是第一位的。

由前面谈到的员工对薪酬的新理解、企业与员工的多元化关系的变化,在新个税法面前,企业会面临这些管理趋势

一从人才角度,从劳动力红利进阶人才红利。部分传统型公司依赖廉价劳动力作为竞争手优势逐步消失,部分劳动密集型企业接下来都会面临转型,如果转型为科技创新型企业,必须重视人才。

二从运营模式,从流量模式进阶到效率模式。好比互联网上半场,有海量的互联网上网用户就站得住,但现在到了互联网下半场,开始拼组织能力,拼给客户创造有粘性价值

四、大局思维——纳税人意识培养

从几个角度说一说。

1、个人所得税目标

2018年上半年,我国个人所得税8127亿元,一般公共预算收入104331亿元,个税只占比7.8%。

因此,我国的个人所得税的首要目标是调节收入差距,维护社会公平,而不是为了那点钱。

这次个税新政,客观上来说,对于靠工薪为主的低收入群体是有减税效果的,而对以经营性和资产性收入为主的高收入群体有非常强的杀伤力的,这就是税收制度背后真正要体现的作用。

2、纳税人识别号的意义

这次个税新政,还有一个最鲜明特点,给每个自然人定义了一个“纳税人识别号”,简称税号,跟身份证号高度一致,这个税号终身只有一个。

2015年,国家推动企业三证合一五证合一后,推出企业“社会信用代码”,“社会信用代码”就是企业版的“纳税人识别号”。

这次自然人“税号”推出,除了方便税务部门监管,还有一层含义,培养纳税人意识,什么是纳税人意识,首先是自我认知,亲身经历个税修订、颁布和迭代,其次行为强化,以后领工资、买房子炒股票……可能都要先提供税号。

3、六项专项附加扣除的含义

这次个税新政,还有一个亮点——“六项专项附加扣除”(子女教育继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等),背后的延伸含义是:

一不断的提醒每个公民,继续教育是职场竞争力,什么时候都不晚。

二个税以个人为单位,改为家庭为单位。比如老年人的赡养和孩子的教育是一个家子的责任

一句话,大局思维,其实就是你能不能跳出这个事情来看问题,跳出来,也许就会有不同的思考点。

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