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企业资金是指以货币形式表现的，由企业支配的各种财产、物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。 (一)企业资金的物质性 资金从所得者投入的形态看是货币。但从运用形态看却表现为企业的各种资产。其中大部分以财产物资形态存在。一部分以暂时闲置的货币形态存在。只有对外长期投资才长期以货币形态存在。无论财产物资形态或货币形态的资金。从经济内容看都是企业的各种生产经营要素。资金在这里表现为过去已经生产出来。现在继续用于生产流通的一部分社会物质资源。是社会再生产的物质条件。这就是企业资金的物质性。