一文看懂社保归税后的人力资源合规（附操作实务表格）

原创发布者：时间轴 2020/04/11 22:36

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【社税筹划】社保归税后的人力资源合规 .ppt

社保入税的主要变化包括：

两税合并：国地税合并后的清关流程再造。
社保归税职责转变：《国税地税征管体制改革方案》。
社保征收规范变化：规模攀升、区域差异大。
社保统筹制度变化：《国务院关于建立企业职工养老保险基金中央调剂制度的通知》。

【社税筹划】个税和社保分析 .ppt

分类所得和综合所得的税收特点：

按年计征：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

代扣代缴、自行申报：扣缴义务人在支付所得时，按月或次预扣预缴；年度终了，在预扣预缴税款的基础上，个人按年汇总全年收入和扣除后计算税款，办理自行申报。

汇算清缴、多退少补：对纳税人按年计税后的年度应纳税款，与日常已缴税款进行清算，确定应补退税款，由纳税人依法补缴或申请退还多缴的税款。

优化服务、事后抽查：优化纳税服务，简化办税流程、拓展办税渠道，提升纳税人办税体验。年度自行申报期结束后，结合第三方信息，按照风险指标，筛选一定比例纳税人的自行申报情况进行检查，促进纳税遵从。

【必备知识】社保知识培训PPT .ppt

社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。包括养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险。社保每年7月可以调整基数。

【必备知识】社会保险与公积金基本知识教程 .ppt

住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房保障制度，具有强制性、互助性、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务。可提取本人住房公积金账户内余额的几种情况：

购买、建造、翻建、大修自住住房的；
退休的；
完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；
出国或者赴港、澳、台定居的；
偿还购买自住住房贷款本息的；
房租超出家庭工资收入的规定比例的；
与单位终止劳动关系，且户口迁出本市或户口不在本市的；
享受城市居民最低生活保障待遇的；
男职工年满55周岁、女职工年满45周岁，连续失业两年以上且家庭生活困难的；
部分、全部丧失劳动能力或者遇到突发性事件，造成家庭生活严重困难的；
本人或者配偶因患有重大疾病造成家庭生活严重困难的；
符合公积金管委会规定的其他情形的。

制度模板中规定：社会保险各险种和住房公积缴纳费用的计算方法按照公司所在地标准执行，具体执行方法如下： 1.养老保险：单位缴费＝员工社保缴纳基数×20%，个人缴费＝员工社保缴纳基数×8%；
2.医疗保险：单位缴费＝员工医保缴纳基数×8.2%，个人缴费＝员工医保缴纳基数×2%
3.失业保险：单位缴费＝员工社保缴纳基数×2%，个人缴费＝员工社保缴纳基数×1%；
4.工伤保险：单位缴费＝员工社保缴纳基数×1.6%，个人不缴纳。
5.生育保险：单位缴费＝员工医保缴纳基数×0.9%，个人不缴费。
6.教育统筹金：单位缴纳=员工医保缴纳基数×0.5%，个人不缴纳。
7.住房公积金：单位缴费＝员工公积金缴纳基数×8%，个人缴费＝员工公积金缴纳基数×8%。