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税收政策工具也称税收政策手段,是税收政策主体所选择的施加于税收政策对象以达到政策目标的各种税收手段。 税收政策工具主要有税种、税率、税收减免及税收处罚等。税收政策工具必须协调运用,同时与其他宏观政策工具相互配合,才能取得应有效果,并与宏观经济目标相一致。 (一)税种。税种区分的标准是征税对象不同,征税对象包括对什么课税,及由税目和计税依据所体现的税基的宽窄两个方面,它们共同决定了税种这一政策工具的调节范围。如通过开征财产税、社会保障税等,使高收入阶层承担更多的纳税义务,税收直接调节收入分配;对某些奢侈性商品征税后,税款转移到商品价格中,谁购买该商品谁就负担更多的税负,以实现收入的再分配。