企业所得税汇算清缴中须做纳税调整的6个常见扣除项目

  1、超过税法规定扣除标准业务招待费(若公司营业收入100万元,招待费发生1万元);

  发生招待费用分录

  管理费用-业务招待费1万元

  库存现金1万元

  提醒:年报中须做纳税调整0.5万元。

  2、应付职工薪酬-福利费已经计提了但是汇算清缴前尚未实际支出

  计提福利费的分录:

  借:管理费用-福利费1万元

  贷:应付职工薪酬-福利费1万元

  提醒:年报中须做纳税调整1万元。

  3、应该属于个人承担的费用但是却计入了公司(如个人加油费用);

  发生加油费用的分录:

  借:管理费用-加油费1万元

  贷:库存现金1万元

  提醒:年报中须做纳税调整1万元。

  4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项费用(如购买的首饰品);

  购买金银饰品的分录:

  借:管理费用-其他1万元

  贷:银行存款1万元

  提醒:年报中须做纳税调整1万元。

  5、超过税法规定扣除标准职工福利费(若公司工资总额100万元,福利费发生20万元);

  发生员工福利分录

  :应付职工薪酬-福利费20万元

  :银行存款20万元

  提醒:年报中须做纳税调整6万元。

  6、超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出(若公司利润总额100万元,公益性捐赠发生20万元);

  发生捐赠支出的分录:

  借:营业外支出-捐赠支出20万元

  贷:银行存款20万元

  提醒:年报中须做纳税调整8万元。

  • 作者|郝守勇
  • 来源|郝老师说会计ID:gh_db9c8e641450)
声明:本文观点仅代表作者观点,不代表MBA智库立场。
5+1