1、超过税法规定扣除标准的业务招待费（若公司营业收入100万元，招待费发生1万元）；

　　发生招待费用的分录：

　　借：管理费用-业务招待费1万元

　　贷：库存现金1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整0.5万元。

　　2、应付职工薪酬-福利费已经计提了但是汇算清缴前尚未实际支出；

　　计提福利费的分录：

　　借：管理费用-福利费1万元

　　贷：应付职工薪酬-福利费1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。

　　3、应该属于个人承担的费用但是却计入了公司（如个人加油费用）；

　　发生加油费用的分录：

　　借：管理费用-加油费1万元

　　贷：库存现金1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。

　　4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项费用(如购买的首饰品)；

　　购买金银饰品的分录：

　　借：管理费用-其他1万元

　　贷：银行存款1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。

　　5、超过税法规定扣除标准的职工福利费（若公司工资总额100万元，福利费发生20万元）；

　　发生员工福利的分录：

　　借：应付职工薪酬-福利费20万元

　　贷：银行存款20万元

　　提醒：年报中须做纳税调整6万元。

　　6、超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出（若公司利润总额100万元，公益性捐赠发生20万元）；

　　发生捐赠支出的分录：

　　借：营业外支出-捐赠支出20万元

　　贷：银行存款20万元

　　提醒：年报中须做纳税调整8万元。

• 作者|郝守勇
• 来源|郝老师说会计（ID：gh_db9c8e641450）

　　1、超过税法规定扣除标准的业务招待费（若公司营业收入100万元，招待费发生1万元）；

　　发生招待费用的分录：

　　借：管理费用-业务招待费1万元

　　贷：库存现金1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整0.5万元。

　　2、应付职工薪酬-福利费已经计提了但是汇算清缴前尚未实际支出；

　　计提福利费的分录：

　　借：管理费用-福利费1万元

　　贷：应付职工薪酬-福利费1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。

　　3、应该属于个人承担的费用但是却计入了公司（如个人加油费用）；

　　发生加油费用的分录：

　　借：管理费用-加油费1万元

　　贷：库存现金1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。

　　4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项费用(如购买的首饰品)；

　　购买金银饰品的分录：

　　借：管理费用-其他1万元

　　贷：银行存款1万元

　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。

　　5、超过税法规定扣除标准的职工福利费（若公司工资总额100万元，福利费发生20万元）；

　　发生员工福利的分录：

　　借：应付职工薪酬-福利费20万元

　　贷：银行存款20万元

　　提醒：年报中须做纳税调整6万元。

　　6、超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出（若公司利润总额100万元，公益性捐赠发生20万元）；

　　发生捐赠支出的分录：

　　借：营业外支出-捐赠支出20万元

　　贷：银行存款20万元

　　提醒：年报中须做纳税调整8万元。

• 作者|郝守勇
• 来源|郝老师说会计（ID：gh_db9c8e641450）